مخطط الموضوع

  • معلومات حول المقياس

    طي الكل توسيع الكل

    *  جامعة محمد خيضر بسكرة.

    * كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير.

    *  قسم العلوم المالية والمحاسبية.

    *  المقياس: جباية المؤسسة.

    *  الفئة المستهدفة: السنة الثالثة ليسانس تخصص مالية المؤسسة.

    *  الرصيد 03 المعامل 2  الوحدة التقاطعية.

    *  الحجم الساعي:  21 ساعة ( 1.5 ساعة 14 اسبوع).

    * التوقيت : محاضرة  في الأسبوع كل يوم الأحد من الساعة 13:10 إلى الساعة 14:50.

    * القاعة: 104 في المجمع البيداغوجي الدكتور بلوفي عبد الحكيم.

    *  استاذ المحاضرات: هلايلي إسلام  helaili islam.

    *  التواصل عبر الايمايل المهني: helaili.islam@univ-biskra.dz

    *  اعتماد منصة مودل للتعليم عن بعد باستخدام الرابط التالي:

    http://elearning.univ-biskra.dz/moodle/course/view.php?id=15878

    * كما يمكنكم الاطلاع على قناة الاستاذ في اليوتوب على الرابط التالي:    
        https://www.youtube.com/@IslamHelaili


      


  • مدخل للمقياس.

    تعد الضريبة من أقدم وأهم المصادر المالية للدولة وتطور مفهوم الضريبة بتطور مفهوم الدولة من الدولة الحارسة التي كانت تنحصر مهامها في الدفاع والأمن إلى الدولة المتدخلة في الحياة الاقتصادية والاجتماعية وهذا لتحقيق سياسات الدولة المختلفة والاستقرار الاقتصادي والاجتماعي.

    ومن هنا فإن للضريبة دورا اجتماعيا واقتصاديا إضافة إلى دورها المالي التقليدي باعتبارها أهم مصدر مالي للدولة، حيث أن جل الدول حاليا تأمن بمبدأ التدخل في الحياة الاقتصادية من خلال فرض الضرائب والرسوم وتحصيلها، إلا أن التدخل يختلف من بلد إلى اخر حسب السياسة الضريبية المطبقة بما يتناسب  والأوضاع الاقتصادية والاجتماعية السائدة في أي بلد.

    وعرف النظام الجبائي الجزائري عدة إصلاحات في ظل التغيرات الاقتصادية العالمية و التي أثرت على  فعاليته في ظل إعتماده على عائدات المحروقات كمصدر رئيسي لتوفير إيرادات الدولة من أجل تغطية النفقات العمومية، و في هذا الاطار وجهت الجزائر الكثير من اهتماماتها نحو الجباية العادية من خلال الإصلاحات الجبائية والتغييرات التي قامت بها بداية من سنة 1991 إلى يومنا هذا من أجل توسيع  الوعاء الضريبي و توفير موارد مالية إضافية من جهة، و تحقيق العدالة الاجتماعية و إزالة الفوارق الاجتماعية من جهة أخرى.

    1. محتوي المقياس: ومن أجل الالمام  بمقياس جباية المؤسسة وجب التطرق إلى المحاور التالية  وذلك بما يتناسب مع أهم التغييرات التي جاء بها قانون المالية لسنة 2022  وقانون المالية التكميلي لنفس السنة.

    * المحاضرة الاولى: مدخل عام الى الجباية.

    * المحاضرة الثانية: أنظمة فرض الضريبة في التشريع الجبائي الجزائري .

    * المحاضرة الثالثة: الإطار الجبائي للرسم على النشاط المهني (TAP).

    *  المحاضرة الرابعة: الإطار الجبائي للضريبة على القيمة المضافة (TVA).

    *  المحاضرة الخامسة: الاطار الجبائي للضريبة على الدخل الاجمالي (IRG).

    * المحاضرة السادسة: الاطار الجبائي للضريبة على أرباح الشركات (IBS).

    2. المكتسبات القبلية:

    لكي يستطيع الطالب استيعاب هذا المقياس يجب عليه ان يكون على دراية ببقية المقاييس المدرسة من قبل في التخصص، والتي يكتسب الطالب من خلالها أن المؤسسة الاقتصادية تعتبر بمثابة النواة الأساسية في النشاط الاقتصادي للمجتمع، وهي تعبر عن علاقات اجتماعية، مادية وسياسية بين مختلف متعامليها، أي هي عبارة عن وحدة اقتصادية تعمل في محيط مفتوح وليست منغلقة على نفسها ولديها مجموعة من المتعاملين حيث نجد من بين متعامليها  الجهات الحكومية ومنها على الخصوص مصلحة الضرائب، حيث تهتم بقوائم الدخل للمؤسسة للاطلاع على نتيجة النشاط في نهاية كل فترة لتحديد الضرائب المناسبة ويكون ذلك من خلال التصريح الذي تقدمه المؤسسة الى مصلحة الضرائب لتحديد قيمة الضريبة الواجبة الدفع .

    ولي التأكد من هذه المكتسبات لدي الطالب نجري له اختبار خاص بالمكتسبات القبلية  وفي حالة وجود نقص نوجهه للاطلاع أكثر على ماهية المؤسسات الاقتصادية ومحيط المؤسسة الاقتصادية ومتعامليها ومستخدمي قوائمها المالية وكيف تتعامل المؤسسة الاقتصادية مع محيطها ومع مستخدمي قوائمها المالية. 

  • مساحة التواصل الخاصة بالمقياس

  • اهداف التعلم للمقياس

     من خلال دراسة هذا المقياس نهدف إلى ما يلي.

    * شرح مصطلح الضريبة والقدرة على التفرقة بين الضريبة والمصطلحات التالية الرسم، الرسم شبه جبائي، الإتاوة، الحقوق الجمركية.

    * تبيان أهداف الضريبة وتحديد القواعد الأساسية لفرضها.

    * التعريف بأنظمة فرض الضريبة في التشريع الجبائي الجزائري وضبط وفهم آليات فرض الضريبة حسب كل نظام.

    * تحديد الأشخاص والمداخيل الخاضعة لكل نظام وتحديد الالتزامات الجبائية والمحاسبية الخاصة بكل نظام.

    * التحكم في الرسم على النشاط المهني TAP وتحديد مجال تطبيقه والحدث المنشئ له وفهم آلياته.

    * التحكم في الرسم على القيمة المضافة TVA وتحديد مجال تطبيقها والحدث المنشئ لها وفهم آلياتها.

    * التحكم في الضريبة على الدخل الاجمالي IRG وتحديد مجال تطبيقه والحدث المنشئ له وفهم آلياته.

    * التحكم في الضريبة على أرباح الشركات IBS وتحديد مجال تطبيقها والحدث المنشئ لها وفهم آلياتها.


  • كيفية تقييم التعلم

     (المقياس يحتوي على المحاضرات فقط) يتم تقييم مقياس جباية المؤسسة بامتحان كتابي في أخر السداسي  وعلامة الامتحان 20 نقطة، ويضم الامتحان جزئيين من الأسئلة الجزء الأول يخص الجانب النظري من المقياس والجزء الثاني يخص الجانب التطبيقي من المقياس، ونحاول من خلال الامتحان احتواء أكبر قدر مكن من اختبار معارف الطالب المكتسبة من هذا المقياس.


  • • المحاضرة الثانية: أنظمة فرض الضريبة في التشريع الجبائي الجزائري .

  • • المحاضرة الثالثة: الإطار الجبائي للرسم على النشاط المهني (TAP).

  • المراجع المساعدة

    1.    حميد بوزيدة،" التقنيات الجبائية مع تمارين محلولة"، ديوان المطبوعات الجامعية، الجزائر، 2007.

    2.    خلاصي رضا، " النظام الجبائي في الجزائر: جباية الأشخاص الطبيعيين والمعنويين"، الجزء الأول، دار همومه، الطبعة الثانية، الجزائر، 2006.

    3.    المادة 217 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة لسنة 2022.

    4.    المادة 219 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، نسخة  2022.

    5.    المادة 222 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة لسنة 2022.

    6.    المادة 219 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة لسنة 2022.

    7.    المادة 57 من القانون رقم 16-21المتضمن لقانون المالية لسنة 2022 والجريدة الرسمية للجمهورية الجزائرية الشعبية، العدد،100 الصادر بتاريخ  30   ديسمبر2021.

    8.    المادة 282 مكرر 1من قانون الضرائب والرسوم المماثلة، وزارة المالية، المديرية العامة للضرائب، الجزائر، سنة 2022.

    9.    الضريبة الجزافية الوحيدة: مجال التطبيق، وزارة المالية، المديرية العامة للضرائب، مديرية العلاقات العمومية والاتصال، 2021.

    10.   المادة 183من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة لسنة2022.

    11.   المادة 18من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، نسخة 2022.

    12.   الدليل التطبيقي للمكلف بالضريبة، وزارة المالية، المديرية العامة للضرائب، مديرية العلاقات العمومية والاتصال، الجزائر، 2015.


  • مساحة الممتحنين (testers)